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一般纳税人财政问题
本文摘要:下文先容的是一般纳税人财政方面的处置惩罚,该方面有不明确的网友可以点击检察详细内容,希望对你有所资助。

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下文先容的是一般纳税人财政方面的处置惩罚,该方面有不明确的网友可以点击检察详细内容,希望对你有所资助。一般纳税人的财政问题一般纳税人企业会计应该注意哪些问题,在账务处置惩罚,以及税务方面有什么差别的处置惩罚方法?答: 一、账务方面1、小规模纳税人购进时:借:库存商品贷:银行存款等一般纳税人购进并取得增值税专用发票时:借:库存商品应交税费—应交增值税(进项税额)(不含税金额*17%)贷:银行存款等一般纳税人购进并取得增值税普通发票,或发票认证期凌驾90天,不得抵扣:借:库存商品贷:银行存款等2、小规模纳税人销售商品时:借:银行存款等贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(不含税收入*3%)一般纳税人销售商品时:借:银行存款等贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)(不含税收入*17%)从以上分录看出,一般纳税人的进项和销项要价税分散。二、税务方面1、小规模纳税人每月应纳税额=不含税金额*3%2、一般纳税人每月应纳税额=销项税额-实际抵扣的进项税额举个例子,一般纳税人:(1)本月销项税额1000元,已认证的进项税额900元,上月留抵进项税额100元,则:本月应纳税额=1000-900-100=0元(2)本月销项税额1000元,已认证的进项税额900元,上月留抵进项税额200元,则:本月应纳税额=1000-900-200=-100元本月实际应纳税额为0,100元留下月抵扣。(3)本月销项税额1000元,已认证的进项税额700元,上月留抵进项税额100元,则:本月应纳税额=1000-700-100=200元增值税进项发票全月都可拿去认证,发现发票基本信息(如公司名称、帐号、税号)等有误的,或密码区有断行、出密码区边框的,要实时拿去认证,以确认此票是否有效。

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如果无效,要实时出具退货证明连同发票一起寄回销货方作废。增值税销项发票的开具也要注意,应与客户商量好所开发票的品名规格、数量、单价等,并注意该规格有无进项,如果没有,要设法取得,或与客户商量开此外规格,以保证月末库存没有负数。对于本月已开销项,但下月才气取得进项的规格,可暂估入库:借:库存商品—暂估入库应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款等月末,结转销售成本:借:主营业务成本贷:库存商品下月取得该进项发票时,先红字冲销上月暂估入库,再按发票内容做入库分录。

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如果单价有差异,还要对上月“结转销售成本”分录举行红字冲销,月末,再按正确的成本结转。销项发票如果本月作废,不需要举行账务处置惩罚,只需按重开的销项发票作销售和结转成天职录即可。但跨月作废的销项发票,则要对上月的销售和结转成天职录红字冲销,本月再做正确的销售和结转分录。

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以上只是针对一般的账务处置惩罚所做的说明,它们另有许多的差别之处,涉及许多方面。本文就一般纳税人财政等相关问题到此竣事,大家如果遇到相关疑问,可向会计学堂的答疑老师提问。

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